2026年韓国の総合所得税申告とは？フリーランス・副業所得者が確認すべき還付と加算税

韓国の総合所得税申告は、前年に発生した所得を翌年5月にまとめて申告する制度です。2026年に行われる申告は、原則として2025年に発生した所得を対象にします。

韓国では会社員の多くが年末調整で税務処理を終えます。しかし、給与以外に副業所得、フリーランス収入、プラットフォーム収入、賃貸所得、一定の金融所得などがある場合、別途総合所得税申告が必要になることがあります。

韓国社会では近年、会社員の副業、配達ライダー、オンライン講師、クリエイター、個人外注労働が増えています。そのため、韓国の総合所得税申告は一部の事業者だけの問題ではなく、一般家計にも関係する生活金融テーマになっています。

韓国の総合所得税申告の要点

韓国の総合所得税申告は通常5月に行われ、2026年申告は2025年帰属所得を対象にします。2026年5月31日は日曜日にあたるため、実際の期限は翌営業日になる可能性があります。最終期限は韓国国税庁の公式案内で確認する必要があります。

• 申告年度：2026年
• 対象所得：2025年発生所得
• 主な申告経路：韓国ホームタックス
• 確認対象：フリーランス、副業所得者、配達ライダー、クリエイター、給与以外の所得がある人
• 注意点：個人地方所得税も別途申告・納付が必要

韓国の総合所得税申告が必要になる人

給与所得だけがあり、会社で年末調整を終えている場合、通常は別途申告が不要なケースが多いです。ただし、給与以外の所得がある場合は確認が必要です。

• フリーランス収入がある人
• 3.3％源泉徴収された事業所得がある人
• 会社員だが副業収入がある人
• 複数の勤務先の給与が合算されていない人
• 配達ライダー、代行運転、クイックサービスなどのプラットフォーム所得者
• YouTube、ブログ、広告、アフィリエイト収入がある人
• 講演料、原稿料、コンサルティング料、外注報酬を受け取った人
• 賃貸所得や一定の金融所得がある人
• 年末調整で控除を漏らし、還付を受けたい人

フリーランスが韓国の総合所得税申告で還付を確認すべき理由

韓国のフリーランス報酬では、支払い時に3.3％が源泉徴収されるケースがよくあります。これは税金をあらかじめ納める仕組みに近く、最終的な税額は総合所得税申告で再計算されます。

すでに納めた税金が最終税額より多ければ還付が発生します。反対に、最終税額が源泉徴収額より多い場合は追加納付が必要です。つまり、フリーランスや副業所得者にとって申告は単なる義務ではなく、還付可能性を確認する手続きでもあります。

「모두채움」申告は便利だが確認が必要

韓国の国税庁は、申告の利便性を高めるため、あらかじめ主要項目を入力した申告案内を提供します。韓国ではこれを一般的に「모두채움」申告と呼びます。

対象者はホームタックス、モバイルアプリ、または一部のARS申告を通じて簡単に申告できます。ただし、事前入力された内容が常に本人にとって最も有利とは限りません。所得漏れ、経費不足、控除項目、複数プラットフォーム収入、還付口座情報を確認する必要があります。

ホームタックス・モバイル申告の流れ

韓国の総合所得税申告は、主に国税庁のホームタックスを通じて行われます。モバイルでは「손택스」と呼ばれるアプリを利用できます。

1. ホームタックスにログインする
2. 総合所得税申告メニューを選択する
3. 申告類型を確認する
4. 所得資料と源泉徴収資料を確認する
5. 必要経費と控除項目を修正する
6. 還付額または納付額を確認する
7. 申告書を提出する
8. 個人地方所得税も申告する

韓国の総合所得税申告で注意すべき加算税リスク

申告対象者が期限内に申告しない場合、加算税が発生することがあります。代表的なリスクには、無申告加算税、過少申告加算税、納付遅延加算税、還付の遅れ、税務署からの確認要請があります。

虚偽経費や所得漏れがある場合、後から追徴される可能性があります。クリエイター収入、広告収入、アフィリエイト収入がある場合は、プラットフォーム資料と実際の入金記録を照合することが重要です。

個人地方所得税も忘れてはいけない

韓国では、国税である総合所得税とは別に、個人地方所得税も申告・納付する必要があります。ホームタックスで総合所得税を申告した後、地方所得税申告画面へ連携される場合があります。

「総合所得税だけ出せば終わり」と考えると、地方所得税の申告漏れにつながる可能性があります。申告完了前に、国税と地方税の両方を確認することが大切です。

公式確認先

• 韓国国税庁: https://www.nts.go.kr
• ホームタックス: https://www.hometax.go.kr
• ウィータックス: https://www.wetax.go.kr
• 政府24: https://www.gov.kr

FAQ

韓国の総合所得税申告はいつ行いますか？

通常は毎年5月に行われます。2026年は2025年に発生した所得を申告します。

フリーランスは3.3％を源泉徴収されていても申告が必要ですか？

必要になる場合があります。3.3％源泉徴収は最終税額ではなく、総合所得税申告で再計算されます。

還付を受けられる可能性はありますか？

あります。すでに源泉徴収された税金が最終税額より多い場合、還付が発生する可能性があります。

ホームタックスだけで終わりますか？

総合所得税申告後、個人地方所得税も別途申告・納付する必要があります。

この記事は一般的な情報提供を目的としており、個別の税務判断を代替するものではありません。申告義務、経費認定、還付結果は所得構造と証빙資料によって異なります。